Прошлый год был необычным и крайне тяжелым для бизнеса. Пандемия коснулась практически всех отраслей экономики, и государству пришлось оказывать им помощь. Из списка принятых антикризисных мер остановимся на тех, которые продолжают действовать.
Пониженные ставки страховых взносов
Налогоплательщик, находящийся в реестре, может применять пониженные тарифы независимо от вида деятельности. Экономия заключается в том, что взносы с выплат свыше МРОТ составят 15%:
- 10% — пенсионные взносы (как в пределах базы, так и при ее повышении);
- 5% — медицинские взносы;
- 0% — взносы на социальное страхование.
Напомню, что с 1 января 2021 г. МРОТ составляет 12 792 руб. С выплат же, не превышающих МРОТ, страховые взносы продолжают платиться по обычным тарифам (22 % –ПФР РФ, 2,9 % – ФСС, 5,1 % – ФОМС).
Пример: Зарплата работника составляет 30 000 руб. в месяц. Посчитаем взносы за февраль.
С выплат до 12 792 руб. включительно применяем общие ставки, а с превышения 17 208 руб. (30 000 – 12 792) взносы рассчитываем по общим тарифам:
На пенсионное страхование: 4 535,04 руб. (12 792 руб. × 22% + 17 208 руб. × 10%).
На медицинское страхование: 1 512,79 руб. (12 792 руб. × 5,1% + 17 208 руб. × 5%).
На социальное страхование: 370,97 руб. (12 792 руб. × 2,9%).
То есть в общей сумме 6418,80 руб. Для сравнения, без учета поправок компания заплатила бы 9000 руб. (30 000 руб. × 30%). Экономия составила 2581,20 руб.
Предприниматели должны следить за тем, чтоб не выбыть из реестра МСП. Это может случиться, если предприятие перестало соответствовать критериям отнесения к субъектам МСП или не отчиталось за предшествующий календарный год.
Отказаться от тарифа 15% с доходов свыше МРОТ придется с 1-го числа месяца, в котором вас исключили из реестра МСП (письмо ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).
Пониженные тарифы страховых взносов можно применять к выплатам совместителям и работникам с неполным рабочим днем, а также к выплатам физлицам по гражданско-правовым договорам (Письмо Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334).
С зарплаты временно пребывающим иностранцам медицинские взносы платить не надо. Следовательно, с выплат такому иностранцу, превышающих МРОТ, малая компания должна начислять только пенсионные взносы по тарифу 10% (письмо ФНС от 23.04.2020 № БС-4-11/6835@). И, выходит, для работодателей в рамках налогов на фонд оплаты труда, иностранцы предпочтительнее.
Проверки
Хорошая новость: Правительство РФ запретило включать субъектов малого предпринимательства в ежегодные планы проверок на 2021 г. (Постановление Правительства РФ от 30.11.2020 N 1969)
Но есть ряд исключений. Например, от проверок не освобождается малый бизнес, отвечающий двум условиям:
– организация или ИП были привлечены к административной ответственности в виде приостановления деятельности;
– с момента окончания проверки, по итогам которой было применено наказание, прошло менее трех лет.
Не избегут плановых проверок и те, у кого есть объекты чрезвычайно высокого или высокого рисков.
Уточнить, собираются ли проверить ваш бизнес, можно на сайте Генпрокуратуры РФ: https://proverki.gov.ru/portal
К сожалению, на внеплановые проверки, а также на проверки налоговой инспекции, Пенсионного Фонда, Фонда социального страхования мораторий не распространяется. Они продолжат проверять бизнес.
Проверки в рамках Закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ весь 2021 г. могут проводиться дистанционно, с использованием в том числе аудио- и видеосвязи.
Кредитование
Правительство РФ продолжает поддерживать представителей наиболее пострадавших отраслей. В ближайшее время состоится запуск новой льготной кредитной программы на восстановление предпринимательской деятельности.
Благодаря этой поддержке предпринимателям будет проще взять кредит по низкой ставке – 3%. Причем в течение первых шести месяцев можно будет не платить ни проценты, ни основную сумму долга. Аналогичная программа работает сейчас в рамках Постановления Правительства РФ от 16.05.2020 N 696, по ней выдавались кредиты под 2% на шесть месяцев и были предусмотрены базовый период, период наблюдения и период погашения кредита, если не выполнены условия для прощения кредита.
Новая программа должна помочь бизнесу, который сложнее других восстанавливается из-за распространения коронавируса. Это в том числе компании, которые работают в сферах общественного питания, культуры, спорта, развлечений и в других областях.
Подробности нужно ожидать в ближайшее время.